Compensatório Vs Não Compensatório Ações Opções

Opções de ações não compensatórias A percepção popular de uma opção de ações parece ser a de um envelope dourado recheado de dinheiro. Isso às vezes é o caso, como quando as empresas oferecem opções de ações de alto executivos com um desconto profundo ou quando as empresas start-up dar trabalhadores opções de ações antes de ir público. No entanto, as empresas geralmente conceder opções para seus funcionários só porque eles querem vender mais ações. Essas são opções de ações não compensatórias. O básico de opções Uma opção de ações é simplesmente um contrato que lhe dá a oportunidade 8212 a quotoption, que é 8212 para comprar ações de ações a um determinado preço, chamado de preço de exercício. Você geralmente deve exercer a opção 8212 realmente comprar o estoque 8212 dentro de um determinado período de tempo. Quando uma empresa concede opções, geralmente define o preço de exercício igual ao preço de mercado da ação no momento da concessão. Se o preço de exercício for menor que o preço de mercado naquele momento, as opções são ditas descontadas. A esperança para as pessoas recebendo uma opção é que pelo tempo que eles exercem a opção, o preço de mercado será maior do que o preço de exercício. Compensatório vs. Não Compensatório Muitas empresas dão opções de ações a seus empregados como uma recompensa pelo desempenho passado, ou como um incentivo para o desempenho futuro. Quando este é o caso, as opções fazem parte da remuneração dos empregados. Isso os torna, naturalmente, opções de ações compensatórias. Ainda assim, uma empresa pode conceder opções simplesmente porque querem levantar mais capital para o negócio, que, afinal, é o ponto de venda de ações em primeiro lugar. Por outro lado, pode querer diversificar sua base accionista. Nesses casos, as opções não são baseadas em um desempenho dos funcionários, de modo theyre classificados como não compensatórios. O Ângulo de Contabilidade Se uma opção é compensatória ou não compensatória tem implicações contábeis significativas. Quando uma empresa concede opções compensatórias, tem que registrar uma despesa da mesma forma que faz com os trabalhadores salários regulares. A quantidade exata que deve informar é muitas vezes um cálculo extremamente complicado se você quiser fazer seus olhos glaze mais, olhe para as opções de preços Black-Scholes preço 8212, mas o resultado é que, porque as opções compensatórias aumentar as despesas, eles reduzem a renda líquida da empresa , Ou o lucro que informa aos acionistas. Opções não compensatórias, por outro lado, não tem que ser relatado como despesas e não têm qualquer efeito sobre os lucros. A empresa trata-os como qualquer outra venda de ações. Para evitar que as empresas fudging coisas, regras de contabilidade estabelecer normas que as opções têm de cumprir para ser não compensatórias. Em primeiro lugar, todos os trabalhadores que cumprem as qualificações de empregado quotlimited devem ser elegíveis para as opções. Sua até a empresa para definir essas qualificações limitadas, mas eles geralmente incluem coisas como ser um trabalhador em tempo integral ou ter sido com a empresa uma certa quantidade de tempo. Em segundo lugar, as opções devem estar disponíveis para todos os empregados elegíveis em uma base de igualdade. Isso pode significar que todos têm acesso ao mesmo número de opções, ou que o número de opções é baseado em uma porcentagem uniforme de remuneração. Em terceiro lugar, o período durante o qual os empregados podem exercer suas opções tem de ser limitado e deve ocorrer relativamente logo após receberem as opções. Finalmente, o desconto na opção não pode ser maior do que o que a empresa iria oferecer para atrair investidores para comprar em qualquer outra grande oferta de ações. Implicações fiscais Se você está no recebimento de opções de ações não compensatórias 8212 ou opções de ações compensatórias, para que o assunto 8212 youd ser bem aconselhados a verificar com um profissional de imposto para aconselhamento. Em geral, porém, receber uma opção não compensatória não tem efeito sobre seus impostos. Quando você exerce essa opção, a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado, se houver, entra no cálculo para determinar se você deve pagar o Imposto Mínimo Alternativo federal. Quando você vender o estoque mais tarde, você paga o imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer lucro que você fez fora da venda. Por Denise Scoville-Glackin e Kathy Biddle. Planos de compra de ações de empregados (ESPPs) fornecem uma maneira eficaz de incentivar os funcionários e oferecer menor custo de compensação e vantagens fiscais para o emitente. Ao desenvolver um plano ESPP, as empresas devem considerar uma série de requisitos regulamentares que podem afetar o custo do programa e as taxas de participação. De acordo com as atuais regras contábeis dos EUA (Financial Accounting Standard Certification Topic 718), as empresas devem gastar o valor justo de seu empregado ESPP, a menos que o plano atenda aos requisitos de porto seguro definidos. Para cumprir com a política de porto seguro, uma empresa deve limitar qualquer desconto de preço de compra do ESPP a não mais de 5 e proibir características de tipo de opção, como períodos de retorno, para serem consideradas não-compensatórias. Algumas empresas têm encontrado esta abordagem carece de recurso para os funcionários. Para manter-se com o mercado de contratação competitivo, uma empresa pode renunciar a provisão de porto seguro e oferecer um ESPP com um lookback e um desconto de 15. Na verdade, de acordo com o NASPP 2014 Stock Plan Administration Survey. 66 das companhias com um plano da seção 423 oferecem algum tipo de lookback. E a maioria das empresas oferecem mais de um desconto de 5, que qualifica um ESPP como compensatório e exige despesas. Os ESPPs compensatórios são avaliados utilizando os mesmos métodos que as opções de compra de ações e o método de avaliação é usado para criar o valor justo para cada ação da concessão. Para o ESPP, as entradas-chave que impulsionam o valor justo são prazo esperado e volatilidade. Outro fator chave é o desconto dado no momento da concessão. A despesa (valor justo) é então composta de três componentes: valor de qualquer valor de desconto da opção de compra (se o recurso lookback é incluído) valor da opção de venda (se não houver limite sobre ações compradas se o preço cair) ESPP, você pode implementar limites de compartilhamento como um recurso do plano onde os participantes podem comprar apenas até um determinado número de ações durante um determinado período. De acordo com o inquérito NASPP, 56 empresas têm um limite de ações compradas. Além disso, o IRS tem um limite de dólar estatutário no local, indicando que os participantes do plano da Seção 423 não podem comprar mais de 25.000 ações em um ano civil. Ao projetar um plano ESPP, há algumas coisas que você pode querer contemplar. Se você está preocupado com o custo, você pode querer eliminar um recurso lookback e encurtar os períodos de oferta para reduzir a despesa de compensação. Além disso, você pode definir um limite no número de ações compradas. Para evitar os desafios da contabilidade de modificação, você também deve considerar a eliminação de mudanças de contribuição no meio do ciclo e incluindo a reposição de provisão para evitar modificações. Se você ainda está hesitando sobre a implementação de um ESPP, leia o nosso blog, 5 razões que sua empresa deve considerar um ESPP. Para descobrir o que este programa pode trazer para sua empresa. Se sua empresa já oferece um ESPP, saiba mais sobre como a Certent pode ajudar a tornar mais fácil. Como você gerencia seu plano de compra de ações de funcionários Categorias Assinar via E-mail Siga Certent Posts mais recentes Comentários mais recentes. Opções Compensatórias vs Não Compensatórias: 22. 2012. Assim, quando uma corporação dá opções de ações não qualificadas a um empregado, na data de concessão nada acontece - não há impacto tributário porque o empregado não recebeu qualquer renda. Mas, o dia em que o empregado exerce a opção por compra de ações ao preço da opção, que é tributável. Isso gera receita ordinária no valor da diferença entre o valor justo de mercado da ação eo preço da opção pago. A base de funcionários no estoque é o montante que ele ou ela pagou por eles, mais o rendimento que gerou. Isto significa seu igual ao justo valor de mercado da ação na data do exercício. Em seguida, se o estoque sobe no preço eo empregado vende o estoque, o ganho será tributado a taxas de ganho de capital, mas apenas sobre a diferença entre o valor das ações na data de venda eo valor das ações na data do exercício. Para opções de ações de incentivo, ou ISOs, também não há impacto na data de concessão. Também não há impacto tributário na data do exercício, mas há uma pequena exceção. A exceção aplica-se se o contribuinte estiver usando o imposto mínimo alternativo. Quando o empregado vende o estoque, que será tributável sobre a diferença entre o valor das ações na data de venda eo preço pago na data do exercício. Opções de ações não compensatórias Opções de ações não compensatórias são um tipo específico de plano, um benefício que permite aos funcionários Comprar ações da empresa a um preço específico dentro de um prazo específico. Opções de ações compensatórias são projetadas especificamente para compensar os funcionários e estão sujeitas a várias leis fiscais. As empresas usam opções de ações não compensatórias para angariar fundos por conta própria. Um negócio deve seguir diretrizes muito rígidas com a criação de opções de ações não compensatórias, mas se o fizer corretamente, seus funcionários recebem benefícios fiscais. Aspectos de Disponibilidade As empresas geralmente têm opções quando decidem a quem oferecer as opções de ações não compensatórias, mas as opções são limitadas. Existem apenas qualificações limitadas que os funcionários devem cumprir, ea empresa deve oferecer as opções para todos os funcionários que trabalham para a empresa e se enquadram nas qualificações, mas não para aqueles que não são funcionários. Muitas vezes, a opção será dada com base em uma percentagem do salário ou salário que se aplica a todos os funcionários que se enquadram nesse grupo. Aspectos de desconto As empresas também têm uma escolha em que tipo de desconto a partir do preço atual das ações podem oferecer opções de ações em. Quanto maior o desconto, melhor a pechincha para os funcionários. Contudo, para satisfazer os requisitos de opções de ações não compensatórias, os descontos não podem ser maiores do que uma oferta razoável de ações com desconto para os acionistas ou outros. Isso, assim como as limitações de disponibilidade, impedem as empresas de conceder aos executivos privilégios de ações especiais. Time Frame Aspectos Se um plano de opção de ações é compensatório, a empresa pode decidir quando os funcionários podem exercer suas opções. Para as opções de ações não compensatórias, as empresas só podem escolher um prazo dentro de um certo número de anos. Os empregadores devem conceder as opções dentro de 10 anos após o plano é aprovado, e os empregados devem ser capazes de exercer a opção dentro de 10 anos a partir do momento em que a opção é concedida. Aspectos tributários Quando um empregador cria uma opção de compra de ações não compensatória, o plano de ações é reservado em uma categoria fiscal separada. A empresa não pode deduzir o valor do estoque como uma despesa de negócios, mas os empregados não têm que pagar imposto de renda sobre a diferença entre o preço das ações eo preço de mercado das ações quando eles fazem um lucro sobre ele. Em vez disso, eles pagam o imposto mínimo alternativo, uma taxa mais baixa que economiza dinheiro dos funcionários.